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    薪税师考试:个人所得税之——子女教育问题解答
    薪税师网(www.hxtee.com) 薪税师网 发布时间:2020-12-01

    1.子女教育的扣除主体是谁?

    答:子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的,比照执行。

    2.监护人不是父母可以扣除吗?

    答:可以,前提是确实担任未成年人的监护人。

    3.子女的范围包括哪些?

    答:子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

    4.子女教育的扣除标准是多少?

    答:按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

    5.子女教育的扣除在父母之间如何分配?

    答:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式,纳税人可以根据情况自行选择。

    6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗?

    答:子女教育的扣除分配,可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除,选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

    7.在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗?

    答:可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育,纳税人都可以享受扣除。

    8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗?

    答:可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育,纳税人都可以享受扣除。

    9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

    答:子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式,符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。

    10.纳税人享受子女教育专项附加扣除,需要保存哪些资料?

    答:纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

    11.有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?

    答:可以。有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式,即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

    12.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言,该如何享受政策?

    答:具体扣除方法由父母双方协商决定,一个孩子扣除总额不能超过1000元/月,扣除人不能超过2个。

    13.我不是孩子亲生父母,但是承担了他的抚养和教育义务,这种情况下我可以享受子女教育扣除吗?

    答:一般情况下,父母负有抚养和教育未成年子女的义务,可依法享受子女教育扣除;对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女,相应的义务会转移到其法定监护人身上。因此,假如您是孩子的法定监护人,对其负有抚养和教育的义务,您就可以依法申报享受子女教育扣除。

    14.前两年在中国读书,后两年在国外读书,现在填写信息选择中国还是境外?证书由境外发放,没有学籍号,怎样填写信息,是否可以扣除?

    答:目前,子女教育允许扣除境内外教育支出,继续教育专项附加扣除仅限于境内教育,不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件,子女前两年在国内读书,父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息;后两年在境外接受教育,无学籍的,可以按照接受境外教育相关规定填报信息,没有学籍号可以不填写,但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。

    15.残障儿童接受的特殊教育,父母是否可以扣除子女教育?

    答:特殊教育属于九年一贯制义务教育,同时拥有学籍,因此可以按照子女教育扣除。

    16.本科毕业之后,准备考研究生的期间,父母是否可以扣除子女教育?

    答:不可以,该生已经本科毕业,未实际参与全日制学历教育,尚未取得研究生学籍,不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后,可以享受高等教育阶段子女教育。

    17.子女6月高中毕业,9月上大学,7-8月能不能享受子女教育扣除?

    答:可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育,升学衔接期间属于子女教育期间,可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

    18.大学期间参军,学校保留学籍,是否可以按子女教育扣除?

    答:服兵役是公民的义务,大学期间参军是积极响应国家的号召,休学保留学籍期间,属于高等教育阶段,可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

    19.参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年,是否可以按照子女教育扣除?

    答:一般情况下,参加跨校联合培养的学生,原学校保留学生学籍,父母可以享受子女教育附加扣除。

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